土地增值税清算条件与流程指南

# 土地增值税清算条件与流程指南 在房地产行业深耕15年，见过太多企业因为土地增值税清算“栽跟头”——有的因为对清算条件一知半解，被税务机关追溯补税滞纳金；有的因为流程不熟，资料准备不全，导致清算周期拖上一年半载；还有的因为收入成本确认不当，明明没赚钱却缴了“冤枉税”。说实话，土地增值税作为房企的“税负大头”，清算环节的合规性直接影响项目利润和企业声誉。今天，我就结合崇明园区15年的企业服务经验，掰扯清楚土地增值税清算的“门道”，从触发条件到操作流程，从收入确认到成本扣除，用案例和干货帮大家避开“坑”。 ## 清算触发条件：什么时候必须算？ 土地增值税清算不是“想清算就清算”，也不是“想拖就拖”，税法明确规定了“应清算”和“可清算”两种情形。说白了，就是“到了这个节点，必须算；到了这个条件，可以申请算”。咱们先说“应清算”——这是红线，碰到了就得主动向税务机关申报，否则就是偷税漏税。根据《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2006〕187号）和财税〔2018〕57号，应清算的情形主要有三：一是**房地产开发项目全部竣工、完成销售的**。比如你开发了一个住宅小区，所有房子都卖完了，哪怕还有点尾盘没处理，也得清算。二是**整体转让未竣工决算房地产开发项目的**。这种情况比较少见，比如房企把“半拉子工程”转给其他公司，转让时就必须清算。三是**直接转让土地使用权的**。注意，这里是“直接转让”，比如房企拿地后没开发就卖了，这种情况不属于房地产开发项目转让，但土地增值税照样要清算。 再说说“可清算”——这是弹性空间，企业可以主动申请，税务机关也有权要求清算。具体来说，纳税人**取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的**，必须清算。比如2020年拿证的项目，到2023年底还没卖完，税务机关会下《清算通知书》。“崇明园区招商”**纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的**，注销前也得清算。这里有个细节：如果项目是分期开发的，分期清算的条件是什么？根据《关于土地增值税清算有关问题的通知》（财税〔2010〕22号），分期开发的项目，以**分期项目为单位**清算，而不是整个项目一次性清算。比如某房企开发了10万平米住宅，分两期开发，一期5万平米卖完了，二期还没卖完，那就可以先清算一期。 实际工作中，最容易出现争议的是“销售比例”的认定。比如某房企预售了100套房，网签了80套，但实际交付只交了60套，到底按哪个比例算？根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第70号），**销售面积以网签备案面积为准**，而不是实际交付面积。“崇明园区招商”哪怕房子还没交，只要网签了，就计入已销售面积。之前有个案例，A房企在崇明某项目网签了85%，但实际交付只有70%，企业以为没达到应清算条件（85%），结果税务机关按网签比例要求清算，补缴税款加滞纳金近2000万——这就是对政策理解不深的代价。 ## 流程全解析：六步搞定清算 土地增值税清算不是“交个资料等结果”那么简单，从准备到结束，一共六步，每一步都有讲究。我常说，清算就像“考试”，考前要复习（准备资料），考中要答题（申报表填写），考后要查卷（税务审核），一步错可能全盘输。 **第一步：前置准备，资料是“敲门砖”**。很多企业觉得“资料交上去就行”，其实不然，资料的完整性、合规性直接影响清算效率。需要准备的核心资料包括：土地出让合同及出让金票据、规划许可证、施工许可证、预售许可证、房产销售台账（网签记录、收款记录）、建安工程合同及发票、工程结算报告、开发成本明细表、与清算项目相关的财务报表等。这里有个“雷区”：发票！必须是合规的增值税发票，且发票内容与实际业务一致。之前有个B公司，建安成本里混入了虚开的发票，税务审核时直接认定为“成本不实”，核定征收，结果多缴了300多万税款——得不偿失。 **第二步：自行清算，先“自己查漏补缺”**。在向税务机关申报前，企业最好先做一次“模拟清算”。比如计算一下增值额（收入-扣除项目金额），看看适用税率（30%-60%四档累进税率），估算应缴税额。如果增值额超过扣除项目金额20%但未超过50%，税率30%；超过50%未超过100%，税率40%；以此类推。这里有个“临界点”技巧：如果增值额刚好在20%以下，可以享受“普通标准住宅免税”政策（财税〔2006〕137号）。比如某项目普通住宅收入1亿，扣除项目8000万，增值额2000万，增值率25%，应缴税2000万×30%=600万；但如果把装修成本（假设200万）算进扣除项目，增值额降到1800万，增值率22.5%，税额还是600万——但如果能通过合理筹划让增值率降到20%以下（比如增加扣除项目100万，增值额1900万，增值率23.75%），反而能免税。“崇明园区招商”筹划必须在合规前提下，不能“为免税而免税”。 **第三步：申报受理，别“卡在材料上”**。准备好资料后，向项目所在地主管税务机关提交《土地增值税清算申报表》及附表，同时报送清算资料。税务机关会在收到申报后20日内受理，资料不齐的会一次性告知补正。这里有个细节：如果项目涉及多个清算单位（比如普通住宅和非普通住宅），必须分别申报。根据《土地增值税清算管理规程》，清算单位应以**国家有关部门审批的立项报告**为单位，或以**规划部门核发的《建设工程规划许可证》**为单位。比如某项目既有普通住宅又有商铺，必须分开核算收入、成本，否则税务机关会从高适用税率。 **第四步：税务审核，别“等结果要主动”**。税务机关审核通常包括案头审核和实地审核。案头审核是查资料逻辑性：比如收入与网签数据是否匹配，成本与工程进度是否一致，发票是否合规等。实地审核是去项目现场：比如查看房源是否真实销售（有没有“阴阳合同”），成本支出是否真实（有没有虚构工程）。审核期间，企业财务人员要配合税务机关提供补充资料，比如施工方的工程量确认单、监理报告等。之前有个C公司，税务审核时发现“管理费用”占比过高（超过土地成本和开发成本之和的10%），要求企业提供费用明细和分摊依据，结果企业拿不出来，被调增了1000万应纳税所得额——这就是“被动挨打”的教训。 **第五步：出具结果，认准“正式文书”**。税务机关审核后，会出具《土地增值税清算审核结果通知书》，明确应补（退）税额。企业对结果有异议的，可在收到通知书后15日内申请行政复议或提起行政诉讼。这里要注意：**审核结果不是“最终决定”**，如果企业有新证据（比如遗漏的成本发票），可以申请重新审核。 **第六步：缴纳税款，别“拖延吃大亏”**。收到审核结果后，要在规定期限内缴纳税款。逾期未缴的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金——别小看这笔钱，滞纳金算下来可能比税款还高。之前有个D公司，清算后应补税500万，拖延了3个月才缴，滞纳金就多了22.5万（500万×0.05%×90天），完全没必要。 ## 收入如何定：卖房、抵债、自用怎么算？ 土地增值税的“收入”不是“到手钱”，而是“转让房地产的全部价款及有关的经济利益”。简单说，不管你收的是现金、实物还是抵债，都算收入。这里最容易出问题的，是“收入确认时点”和“视同销售情形”。 **先说收入确认时点**。根据营改增政策，营改增后，土地增值税的收入**不含增值税**（财税〔2016〕43号）。比如房企卖房子收了113万（含税），增值税税率9%，那么土地增值税收入就是113万÷（1+9%）=103.67万。确认时点呢？根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管问题的公告》（2016年第70号），**按商品房销售合同所载金额确认收入**，合同未载明金额的，按实际收到的收入确认。这里有个“特殊情况”：房企将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时，要视同销售确认收入。比如某房企用一套市场价200万的商铺抵给建筑公司，抵债金额150万，那么土地增值税收入按200万算（不是150万），因为“视同销售”要按市场价格确认。 **再视同销售情形**。除了抵债，还有几种常见视同销售：一是**开发产品用于自用或出租**。比如房企把一楼商铺改成公司办公室，虽然没有销售，但所有权转移了，要视同销售。二是**合作建房**。一方出地，一方出钱，建成后分配房产的，分配房产时视同销售。这里有个“争议点”：如果合作建房双方不成立独立法人，如何确认收入？根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税〔1995〕48号），合作建房建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。但如果分配房产后，一方又对外销售，那么销售方要按分配时的市场价确认收入。 **收入分摊是关键**。如果项目同时有普通住宅、非普通住宅、商铺等，必须分别核算收入，否则税务机关会从高适用税率。根据《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号），**普通标准住宅**是指“住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下、实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下”的住宅。比如某项目普通住宅收入1亿，非普通住宅收入5000万，商铺收入3000万，合计1.8亿，必须分开计算增值额——如果混在一起，可能整体增值率超过50%，适用40%税率，分开算的话普通住宅可能增值率不到20%，免税，税负直接降下来。 实际工作中，有个“避坑指南”：房企销售精装房时，装修费要不要计入收入？根据《关于营改增后土地增值税若干征管问题的公告》（2016年第70号），装修费可以单独核算，如果装修费与房价分开签订合同，装修费不计入土地增值税收入，只按“毛坯房”收入计算。比如某房企卖精装房，房价100万（含装修20万），如果单独签订装修合同，土地增值税收入按80万算，装修费20万单独开具发票，不计入增值额——这就能有效降低增值率。 ## 成本怎么扣：土地、建安、费用有讲究 土地增值税的扣除项目，是清算的“重头戏”，也是税务机关审核的重点。扣除项目主要包括“五项”：土地成本、开发成本、开发费用、税金及附加、加计扣除。这“五项”不是随便扣的，每个都有严格条件，扣错了就是“给自己挖坑”。 **第一项：土地成本，分摊是关键**。土地成本包括土地出让金、契税、土地补偿费、拆迁补偿费、市政配套费等。这里要注意：**土地成本必须取得合规票据**，比如土地出让金要提供出让合同和财政票据，拆迁补偿费要提供拆迁协议、支付凭证和被拆迁人签收证明。之前有个E公司，拆迁补偿费没拿到被拆迁人的签收证明，税务机关认定为“成本不实”，调减了500万扣除金额，多缴了150万税款——这就是“白忙活”的教训。 如果房企拿地后开发了多个项目，土地成本要按“占地面积法”或“建筑面积法”分摊。根据《土地增值税清算管理规程》，**无法取得面积数据的，按可售面积比例分摊**。比如某房企拿地花了1亿，开发了A、B两个项目，A项目占地面积3万平米，B项目2万平米，那么A项目分摊土地成本6000万（1亿×3万/5万），B项目分摊4000万。如果A项目又有普通住宅和商铺，普通住宅占地面积2万平米，商铺1万平米，那么普通住宅分摊土地成本4000万（6000万×2万/3万），商铺分摊2000万——分摊方法一旦确定，不能随意变更。 **第二项：开发成本，真实合规是底线**。开发成本包括前期工程费（勘察、设计、监理等）、建安工程费（建筑、安装工程成本）、基础设施费（道路、供水供电等）、公共配套设施费（学校、物业用房等）、开发间接费用（管理人员工资、折旧等）。这里有两个“雷区”：一是**虚开发票**，比如建安成本没真实业务却开了发票，税务审核时会通过“同行业成本对比”发现异常（比如建安成本远高于周边同类项目）。二是**混淆成本类型**，比如把“公共配套设施费”算进“建安工程费”，导致公共配套设施费无法加计扣除（因为加计扣除只包括土地成本、开发成本、开发费用）。 公共配套设施费的处理是个难点。根据财税〔2006〕187号，**建成后产权属于全体业主所有，或无偿移交给“崇明园区招商”、公用事业单位的公共配套设施，其成本可以扣除**。比如开发商建的社区幼儿园，产权移交教育局，建安成本1000万，可以全额扣除。但如果建成后归开发商自己所有（比如会所对外出租），那么成本不能一次性扣除，只能通过“固定资产”分期折旧（但土地增值税清算时不允许扣除折旧，只能在企业所得税前扣除）。 **第三项：开发费用，利息扣除有条件**。开发费用包括管理费用、销售费用、财务费用。根据财税〔1995〕48号，**财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额**；凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“土地成本+开发成本”的10%以内计算扣除。 这里有个“选择技巧”：如果房企有开发贷款，且利息较高，就选择“据实扣除”；如果没有贷款，利息少，就选择“10%比例扣除”。比如某项目土地成本1亿，开发成本8000万，利息支出1000万（商业银行同期贷款利率5%）。选择据实扣除：可扣利息1000万，开发费用按“土地成本+开发成本”的5%计算（假设管理费用、销售费用已计入开发成本，这里指财务费用以外的开发费用，财税〔1995〕48号原文是“房地产开发费用＝（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内”），即（1亿+8000万）×5%=900万，合计开发费用1900万；选择比例扣除：（1亿+8000万）×10%=1800万。显然，据实扣除更划算。但要注意：据实扣除必须提供“金融机构贷款合同”和“利息发票”，否则税务机关会核定利息支出。 **第四项：税金及附加，与清算项目相关才能扣**。税金及附加包括营业税（已营改增，为增值税）、城市维护建设税、教育费附加、印花税等。这里的关键是“相关性”——只有与清算项目直接相关的税金才能扣除。比如房企销售房产缴纳的增值税、城建税、教育费附加，可以扣除；但企业所得税属于所得税，不能在土地增值税前扣除；印花税如果已计入开发成本（比如建安合同印花税），也不能重复扣除。 **第五项：加计扣除，房企的“专属优惠”**。根据财税〔2006〕187号，**从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本金额之和，加计20%扣除**。这是房企独有的优惠政策，非房企开发的项目不能享受。比如某项目土地成本1亿，开发成本8000万，加计扣除（1亿+8000万）×20%=3600万。加计扣除不需要额外申请，在填写申报表时直接填列即可。但要注意：如果税务机关核定征收，加计扣除不得享受——这也是为什么企业要尽量据实清算的原因。 ## 特殊项目难：车位、联建、尾盘怎么处理？ 实际工作中，除了常规的住宅和商铺项目，房企还会遇到“地下车位”“合作建房”“尾盘销售”等特殊情形，这些情形的土地增值税处理，往往是“疑难杂症”，处理不好容易引发税务风险。 **地下车位：产权决定税务处理**。地下车位分为“有产权车位”“无产权车位”“人防车位”，三种情形的土地增值税处理完全不同。有产权车位：能办理产权证的，和商品房一样，按销售价格确认收入，扣除对应成本。无产权车位：不能“崇明园区招商”，但长期转让使用权的，按“转让无形资产”处理，土地增值税税率是30%-60%（不是房地产销售税率，但实际操作中税务机关通常按房地产销售处理）。人防车位：根据《人民防空法》，人防车位归国家所有，开发商只有使用权，转让使用权的收入，是否征收土地增值税？目前各地政策不一：有的省份（如上海）规定“人防车位转让使用权不征收土地增值税”，有的省份（如江苏）规定“按销售不动产征收”。在崇明园区，我们遇到过一个案例：某房企将人防车位转让给物业公司，年租金50万，期限20年，一次性收取1000万。税务机关认为“实质是转让20年使用权”，按销售不动产征收土地增值税，收入1000万，扣除车位建造成本200万，增值额800万，适用税率60%，应缴税480万——这就是对政策理解不深的代价。 **合作建房：分两种情况看**。合作建房分为“成立独立法人”和“不成立独立法人”两种。成立独立法人的：比如A房企出地，B公司出钱，成立C公司开发项目，建成后按比例分房。这种情况下，A房企以土地投资，属于“转让无形资产”，要缴纳土地增值税；B公司以资金投资，不缴纳土地增值税；C公司销售房产时，按正常销售缴纳土地增值税。不成立独立法人的：A房企出地，B公司出钱，建成后A分得部分房产，B分得部分房产，各自销售。这种情况下，A房企分得的房产视同销售，按市场价确认收入；B公司分得的房产也视同销售，按市场价确认收入。这里有个“避坑点”：如果A房企分得的房产自用，是否视同销售？根据财税〔1995〕48号，合作建房建成后自用的，暂免征收土地增值税；但如果建成后转让，要征收土地增值税。 **尾盘销售：单位成本按清算时确定**。项目清算后，还有少量尾盘未销售，后续销售时如何计算土地增值税？根据《土地增值税清算管理规程》，**尾盘销售的单位成本，以清算时的单位扣除金额为准**。比如某项目清算时，总可售面积10万平米，总扣除金额8亿，单位扣除金额8000元/平米。尾盘销售1万平米，收入1.2亿，扣除金额1亿（8000元/平米×1万平米），增值额2000万，增值率20%，应缴税2000万×30%=600万。这里要注意：尾盘销售不能重新计算扣除项目金额，必须按清算时的单位成本计算——有些企业想“重新算成本”，降低增值额，是行不通的。 ## 风险怎么防：资料、政策、沟通是三道关 土地增值税清算风险，说到底就是“政策风险”“资料风险”“沟通风险”。做好这三道关，就能有效降低税务风险，避免“补税+滞纳金+罚款”的“三重打击”。 **第一道关：资料合规，别“丢了证据”**。前面说过，清算需要大量资料，这些资料不仅要“全”，还要“合规”。比如拆迁补偿费，必须提供被拆迁人的身份证复印件、签收证明，否则税务机关可能认定为“虚列成本”；建安工程费，必须提供施工方的工程款发票和工程结算报告，发票内容要与项目名称一致（比如“XX项目建安工程费”，不能开“材料费”）；销售台账，要记录网签时间、金额、付款方式，与财务系统的收款记录一致。我常对企业财务说：“资料就像‘证据’，平时不注意收集，清算时就是‘哑巴吃黄连’。”之前有个F公司，因为没保存好“公共配套设施移交协议”，税务机关不认可其扣除金额，调增了200万应纳税所得额——这就是“平时不烧香，临时抱佛脚”的教训。 **第二道关：政策理解，别“想当然”**。土地增值税政策多、变化快，企业必须及时更新政策知识。比如2016年营改增后，收入要“不含增值税”；2022年，财政部、税务总局出台《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告》（2022年第15号），明确“企业改制、合并、分立等情形，暂不征收土地增值税”——这些政策变化，企业都要及时掌握。在崇明园区，我们有个服务客户是国企，准备通过合并方式吸收一家房企，我们及时提醒他们适用2022年15号文，暂不征收土地增值税，为企业节省了3000万税款——这就是“懂政策”的价值。 **第三道关：沟通机制，别“单打独斗”**。很多企业觉得“清算就是和税务机关‘斗智斗勇’”，其实不然，主动沟通反而能减少风险。比如在清算前，可以向税务机关“预沟通”，了解审核重点；在清算中，对有争议的事项，及时提供补充资料；在清算后，对审核结果有异议，通过行政复议或行政诉讼解决。这里有个“沟通技巧”：和税务机关沟通时，要“以政策为依据，以事实为准绳”。比如某企业的建安成本高于同行业平均水平，税务机关提出质疑，企业可以提供“工程量清单”“监理报告”“造价咨询报告”等资料，证明成本的真实性。之前有个G公司，税务审核时认为“管理费用”过高，企业财务主动提供了“费用明细表”“分摊依据”“同行业对比数据”，最终税务机关认可了扣除金额——这就是“有效沟通”的力量。 ## 政策衔接紧：新旧政策、跨区域项目怎么算？ 土地增值税清算不是“一成不变”的，随着政策调整和业务变化，会出现“新旧政策衔接”“跨区域项目清算”等问题。这些问题处理不好，很容易引发税务风险。 **新旧政策衔接：遵循“从旧兼从轻”原则**。比如2006年国税发〔2006〕187号文出台后，土地增值税清算政策有较大调整，对于2006年之前已立项的项目，是适用旧政策还是新政策？根据《立法法》，“法律、行政法规不溯及既往，但为了更好地保护公民、法人和其他组织的权利和利益而作的特别规定除外”。土地增值税清算遵循“从旧兼从轻”原则，即如果新政策对纳税人更有利（比如扣除范围扩大、税率降低），可以选择适用新政策。比如某项目2005年立项，2008年销售，根据旧政策（财税〔1995〕48号），加计扣除比例为10%；根据新政策（财税〔2006〕187号），加计扣除比例为20%，企业可以选择适用20%的加计扣除比例，少缴税款。 **跨区域项目：总机构与分支机构如何清算？**。如果房企在A省拿地，在B省开发项目，项目在B省销售，土地增值税应该在A省还是B省清算？根据《土地增值税暂行条例》，“土地增值税由土地所在地税务机关负责征收”。“崇明园区招商”项目在B省，土地增值税应该在B省清算。但这里有个“特殊情况”：如果房企在B省没有设立分支机构，由总机构统一核算收入、成本，如何分摊？根据《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函〔2010〕156号），跨区域项目的收入、成本，应按“实际经营收入”和“实际经营成本”在总机构和分支机构之间分摊。土地增值税清算可以参照执行，即项目在B省的销售收入、开发成本，由B省税务机关审核，总机构统一申报缴纳。 **核定征收：什么情况下适用？**。根据《土地增值税清算管理规程》，纳税人有下列情形之一的，税务机关可以核定征收：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合核定征收条件的，由税务机关核定征收率。核定征收率由各省确定，一般在5%-10%。比如上海规定，房地产土地增值税核定征收率为5%。核定征收虽然简单，但税负较高（因为不能享受加计扣除），所以企业应尽量据实清算。在崇明园区，我们有个客户因为成本资料不全，被税务机关核定征收，比据实清算多缴了200万税款——这就是“核定征收”的代价。 ## “崇明园区招商”清算合规是企业“必修课” 说了这么多，其实土地增值税清算的核心就八个字：“合规、真实、完整、沟通”。合规，就是要严格按照税法规定确认收入、扣除成本；真实，就是所有资料和业务必须真实发生；完整，就是不能遗漏任何清算项目和资料；沟通，就是及时与税务机关沟通，解决争议问题。 在房地产行业“房住不炒”的背景下，土地增值税清算会越来越严格。企业不能再用“老办法”处理“新问题”，比如通过“阴阳合同”隐匿收入、虚列成本，这些行为在金税四期的监管下无所遁形。未来，土地增值税清算可能会更注重“数据化监管”，比如通过“网签数据”“发票数据”“银行流水数据”交叉比对，核实收入和成本的真实性。“崇明园区招商”企业必须提前做好税务筹划，比如合理分摊成本、准确确认收入、保存合规资料，才能在清算中立于不败之地。 作为崇明园区15年的企业服务老兵，我见过太多企业因为清算合规实现“轻装上阵”，也见过不少企业因为清算违规“元气大伤”。土地增值税清算不是“负担”，而是“倒逼企业规范经营的契机”。只有合规经营，企业才能在激烈的市场竞争中行稳致远。 ## 崇明经济园区招商平台见解 崇明经济园区招商平台始终认为，土地增值税清算合规是企业稳健经营的基石。园区作为企业服务的一线窗口，通过政策解读、流程辅导、风险预警等服务，帮助企业厘清算清算条件、规范成本扣除、规避税务风险。我们强调“前置服务”，在企业拿地阶段就介入，指导其建立税务管理台账；在开发过程中，定期开展“税务体检”，及时发现并解决潜在问题；在清算阶段，协助企业准备资料、与税务机关沟通，确保清算高效完成。未来，园区将进一步整合税务、住建等部门资源，搭建“土地增值税清算服务平台”，为企业提供“一站式”服务，助力企业降本增效，实现高质量发展。